Guide
En Valais, le retrait 3a est pris à 100 %, puis borné à 4 %
Comment le guide valaisan 2025 traite-t-il un 3a versé pour un logement ? Il le retient à 100 %, à part du revenu ordinaire, avec un taux cantonal et communal qui ne dépasse pas 4 %. Pour les personnes qu’il énumère, l’impôt dû baisse ensuite de 2 %, sans que cette baisse excède 2’450 francs.
D’abord 100 %, et à part
Le guide de la déclaration d’impôts 2025 commence par la base, pas par un exemple chiffré de dossier. Les prestations en capital du 3e pilier A, comme celles du 2e pilier, sont imposables à 100 %. Lorsqu’elles viennent de la prévoyance professionnelle ou d’une forme reconnue de prévoyance liée, elles sont imposées séparément du reste du revenu. Le retrait logement est cette prestation dès qu’il est touché.
Ensuite un taux qui s’arrête à 4 %
Pour le cantonal et le communal, le guide renvoie à la modification de 2016, art. 33b al. 4 de la loi fiscale. L’impôt est un impôt annuel entier. Le taux est celui qui s’appliquerait si des prestations périodiques étaient servies à la place. Il ne descend pas sous le taux minimum prévu, et il ne monte pas au-dessus du taux maximum de 4 %. Le calcul se fait d’office. Les déductions sociales ne sont pas autorisées. Pour l’impôt fédéral direct, le même passage fixe un autre geste : le taux représente le cinquième du barème ordinaire.
| Étape | Ce que le guide fige |
|---|---|
| Base | Prestation du 3e pilier A imposable à 100 % |
| Séparation | À part des autres revenus |
| Cantonal et communal | Annuel entier, au plus 4 %, d’office |
| Fédéral | Cinquième du barème ordinaire |
Puis 2 %, sans dépasser 2’450 francs
La réduction vient après, et seulement pour des personnes nommées. Personnes mariées vivant en ménage commun. Personnes veuves, séparées, divorcées ou célibataires qui font ménage commun avec des enfants ou des personnes nécessiteuses, et qui en assurent pour l’essentiel l’entretien. Pour elles, l’impôt dû est réduit de 2 %, mais au maximum de 2’450 francs. Ce plafond borne la réduction, pas la prestation. Le guide ne convertit pas ces règles en un impôt dû par un acheteur précis.
La case arrive en dernier. Le guide simplifié 2025 vise les codes 1010 et 1020, avec les justificatifs, et rappelle l’imposition séparée. La formule 2026 prévoit la case 3e pilier A et la date du paiement.
Le guide parle de la prestation touchée : une mise en gage sans versement n’entre pas dans ce mot. L’impôt fédéral décrit ci-dessus est celui de la LIFD, art. 38. Le cadre du versement logement est sur 3e pilier et achat immobilier.
Questions
Vos questions, nos réponses
Tout ce qu’on nous demande avant de lancer un comparatif 3e pilier.
Le plafond de 4 % est-il l’impôt fédéral ?+−
Non. Le guide 2025 le pose pour l’impôt cantonal et communal : au plus le taux maximum de 4 %. L’impôt fédéral, à côté, est le cinquième du barème ordinaire. Les deux ne se confondent pas.
Qui obtient la réduction de 2 % ?+−
Le guide vise les personnes mariées vivant en ménage commun, et les personnes veuves, séparées, divorcées ou célibataires qui font ménage commun avec des enfants ou des personnes nécessiteuses dont elles assurent pour l’essentiel l’entretien. La réduction est de 2 % de l’impôt dû, au maximum 2’450 francs.
Où la prestation se coche-t-elle ?+−
Le guide simplifié 2025 la place aux codes 1010 et 1020. La formule 2026 a une rubrique « Prestations en capital touchées », avec une case 3e pilier A et la date du paiement.