3e pilier Suisse : prévoyance individuelle

Ce qu’est le 3e pilier en Suisse

En Suisse, la retraite repose sur trois piliers. Le 1er pilier (AVS, AI, APG) est une assurance sociale. Le 2e pilier (LPP) est la prévoyance professionnelle des personnes affiliées à une institution de prévoyance. Le 3e pilier est le volet individuel : une épargne et, selon le contrat, une protection que l’on constitue en plus, auprès d’une banque ou d’un assureur.

Il ne remplace ni la rente AVS ni l’avoir de caisse de pension. Il les complète, dans la limite de ce que le budget permet de verser dans la durée. Le 3a suit l’OPP 3 (déductions admises fiscalement au titre de la prévoyance). Le 3b est de la prévoyance libre : pas le même verrou, pas le même traitement fiscal.

3a lié et 3b libre

Les deux formes s’emboîtent. Le détail est sur les pages 3e pilier A ou B et prévoyance libre 3b.

• 3a (prévoyance liée) : encouragé fiscalement dans toute la Suisse. Ouvert à une personne qui exerce une activité lucrative dont le revenu est soumis à l’AVS — salariés, indépendants, certains chômeurs (indemnités journalières) et frontaliers dans ce cas. Source : OFAS / circulaire AFC n° 18.
• 3a : le capital est versé au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS, au plus tard cinq ans après si l’activité se poursuit. Motifs anticipés : logement pour propre usage, remboursement d’hypothèque, départ définitif de Suisse, activité indépendante, rachat LPP, invalidité entière AI non couverte. L’ordre des bénéficiaires en cas de décès est légal.
• 3b (prévoyance libre) : pas de condition AVS comparable, pas de plafond OFAS. Utile pour un conjoint sans activité, une épargne enfant ou un bénéficiaire que l’ordre du 3a ne couvre pas. Le retrait est beaucoup plus libre.
• 3b et impôts : pas la même déduction que le 3a à l’impôt fédéral direct. Dans certains cantons seulement (Genève et Fribourg sont les cas romands les plus cités), des primes d’assurance-vie peuvent entrer dans une enveloppe cantonale. Un compte bancaire 3b n’ouvre pas cette déduction.

À qui s’adresse le 3e pilier

Le 3e pilier Suisse s’adresse à qui veut compléter l’AVS et le 2e pilier, ou protéger un proche que le 3a ne vise pas. Le bon point d’entrée dépend du statut, pas d’un produit unique.

• Salarié affilié à une caisse de pension : le 3a complète l’AVS et la LPP, dans la limite de la petite cotisation.
• Indépendant : l’affiliation, ou non, à une institution du 2e pilier change la cotisation 3a admise. Le choix banque ou assurance se lit ensuite.
• Frontalier : l’accès au 3a suppose un revenu d’activité en Suisse soumis à l’AVS. Le permis ne suffit pas.
• Personne sans revenu soumis à l’AVS (conjoint sans activité, épargne enfant) : le 3a n’est en principe pas ouvert. Le 3b sert alors la souplesse.

Pourquoi comparer une banque et une assurance

La déduction 3a est la même que le versement aille à une fondation bancaire ou à un assureur. Le plafond ne dépend pas du prestataire. Ce qui change : les frais, la possibilité d’arrêter ou de moduler les versements, et ce qui est versé en cas de décès ou d’incapacité de gain.

• Banque : versements selon la capacité d’épargne, utile si l’horizon est plus court. Pas de capital décès intégré ni de libération des primes : la protection se limite à l’avoir accumulé, sauf police séparée.
• Assurance : entre en jeu pour un capital décès, une libération du paiement des primes ou un capital garanti. Une police comporte souvent des frais d’acquisition, visibles si l’on s’arrête tôt.
• 3b à visée fiscale cantonale (Genève, Fribourg) : le support cité sur le site est une assurance-vie, pas un livret.

La grille de lecture est sur 3e pilier en banque ou en assurance et sur comment choisir son 3e pilier. Pour faire examiner frais, souplesse et garanties sur votre situation : demander un comparatif.

Déduction maximale du 3a en 2026

Pour 2026, la déduction maximale du pilier 3a, pour une personne affiliée à une institution du 2e pilier, est de 7'258 CHF. Sans institution du 2e pilier, une autre limite s’applique : elle est déjà détaillée sur la page déductions fiscales du 3e pilier.

Au 28 septembre 2026, le plafond 2027 n’est pas encore annoncé. La publication est attendue cet automne, probablement en octobre ou novembre 2026. L’AFC a communiqué le plafond 2026 le 17 novembre 2025.