Guide
3e pilier A ou B : comment choisir en 2026
Faut-il choisir 3a ou 3b ? Le plus souvent, les deux s’emboîtent. Le 3a (prévoyance liée) est encouragé fiscalement dans toute la Suisse. Le 3b (prévoyance libre) sert surtout la souplesse : bénéficiaires, durée, accès à l’épargne. Ce n’est pas un classement, c’est un emboîtement avec vos 1er et 2e piliers.
Qui peut souscrire ?
- 3a : personne exerçant une activité lucrative dont le revenu est soumis à l’AVS en Suisse — salariés, indépendants, certains chômeurs (indemnités journalières) et frontaliers dans ce cas. Source : OFAS / circulaire AFC n° 18.
- 3b : pas de condition AVS comparable. Utile pour un conjoint sans activité, un enfant (épargne / protection) ou un non-résident qui n’a pas accès au 3a.
Déduction fiscale 2026
| Situation | Maximum 2026 |
|---|---|
| Salarié ou indépendant affilié au 2e pilier (« petite cotisation ») | 7'258 CHF |
| Sans institution du 2e pilier (« grande cotisation ») | 20 % du revenu d’activité, max. 36'288 CHF |
| Rachat d’une lacune (dès 2026, pour 2025) | Jusqu’à 7'258 CHF en plus de la cotisation ordinaire, sous conditions OFAS |
Le 3b n’est pas déductible à l’impôt fédéral direct comme le 3a. Au canton, seuls certains régimes (Genève, Fribourg notamment) admettent les primes d’assurance-vie dans une enveloppe déjà largement occupée par la LAMal. Voir les déductions fiscales et le 3e pilier à Genève. Le canton de Vaud n’ajoute pas de plafond 3a local.
Retrait et imposition
- 3a : versement au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS, au plus tard cinq ans après si vous restez actif. Motifs anticipés : logement pour propre usage, remboursement d’hypothèque, départ définitif de Suisse, activité indépendante, rachat LPP, invalidité entière AI non couverte.
- 3a au dénouement : imposition séparée du reste du revenu, à un taux réduit (pratique souvent présentée comme le cinquième du barème — le taux effectif dépend du canton et du montant).
- 3b : retrait beaucoup plus libre. Pendant le contrat, la valeur de rachat entre dans la fortune imposable. Au terme, le capital n’est en principe pas imposé comme un 3a ; les plus-values d’assurance-vie suivent les règles cantonales.
Le motif logement du 3a se lit à part : retrait ou mise en gage du 3a pour un logement. Le délai de cinq ans de ce versement est l’OPP 3, art. 3 al. 4. Il ne reprend pas le minimum de 20’000 francs, le délai de trois ans ni le remboursement à la vente, qui restent ceux du 2e pilier. La fenêtre de cinq ans autour de l’âge de référence, elle, est l’art. 3 al. 1 : ce n’est pas la même règle.
Bénéficiaires en cas de décès
Le 3a suit un ordre légal (conjoint ou partenaire enregistré, puis descendants et personnes à charge / communauté de vie, puis parents, frères et sœurs, autres héritiers). Le 3b permet de désigner plus librement un bénéficiaire — y compris un associé ou une personne hors succession. Détail : page « choisir les bénéficiaires ».
Banque ou assurance, 3a ou 3b
Le 3a existe en fondation bancaire et en police d’assurance. Le 3b utile fiscalement à Genève ou à Fribourg est une assurance-vie, pas un compte. Pour un horizon court, la banque évite souvent les frais d’acquisition d’une police. Le cadre des trois piliers est le 3e pilier Suisse. Pour départager le support : banque ou assurance et comment choisir. Un indépendant suit la même règle de plafond, selon qu’il a ou non une LPP. Pour un logement, lisez utiliser le 3e pilier. Pour ouvrir le contrat, voir ouvrir un 3e pilier.
Questions
Vos questions, nos réponses
Tout ce qu’on nous demande avant de lancer un comparatif 3e pilier.
Peut-on combiner 3a et 3b ?+−
Oui. Beaucoup de ménages romands saturent d’abord le 3a (déduction nationale), puis complètent en 3b si le budget, la protection famille ou un projet à moyen terme le justifient.
Le 3b est-il déductible à Genève ?+−
Pas en tant que « 3b » : la LIPP vise les primes d’assurance-vie, dans une enveloppe commune avec les intérêts d’épargne. Un compte bancaire 3b n’ouvre pas cette déduction. Les montants exacts figurent dans la notice fiscale cantonale de l’année.
Sources officielles
Sources officielles
- OFAS — Le troisième pilier (art. 7 OPP 3) — Petite cotisation et grande cotisation. Les rachats 3a concernent les lacunes dès 2025, premier rachat possible en 2026.
- OFAS — Montants valables au 1er janvier 2026 — Rentes AVS, seuils LPP et plafonds 3a 2026. Dernière vérification éditoriale : 6 octobre 2026.
- Conseil fédéral — déduction 3a au 1er janvier 2027 — Communiqué du 2 octobre 2026 : 7 373 CHF avec un 2e pilier, 36 864 CHF au maximum sans. Le taux de 20 % n’est pas modifié.
- OFAS — Votre cotisation au 3e pilier — Maximum avec 2e pilier, ou 20 % du revenu dans la limite sans 2e pilier. Le crédit compte au 31 décembre pour l’année fiscale.
- AFC — Circulaire 18a (imposition du pilier 3a) — Imposition du capital au retrait, échelonnement, transfert vers le 2e pilier.
- AFC — Assurances de capitaux susceptibles de rachat du pilier 3b — La prévoyance libre ne se résume pas à une seule fiscalité. Le sort d’une police se lit au contrat et au canton.
- OFAS — Adaptation de l’OPP 3 (bénéficiaires) — L’OFAS a annoncé un élargissement des désignations de bénéficiaires 3a à partir du 1er juin 2027. Le détail applicable se lit sur cette page, pas dans un chiffre de plafond.
- Centre d’information AVS/AI — Rentes, 13e rente de vieillesse, âge de référence et génération transitoire.
Revue éditoriale du 6 octobre 2026. Plafonds 3a cités pour 2026, d’après le tableau OFAS. Au 1er janvier 2027, le Conseil fédéral fixe 7 373 CHF avec un 2e pilier et 36 864 CHF au maximum sans 2e pilier. Le taux de 20 % n’est pas modifié. Communiqué du 2 octobre 2026 : https://www.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB. Les montants cantonaux 3b peuvent changer d’une notice fiscale à l’autre. Ceci n’est pas un conseil personnalisé.