3e pilier indépendant en 2026 : quelle cotisation selon la LPP

Le critère est l’affiliation au 2e pilier

Réponse directe : ce n’est pas le mot « indépendant » qui ouvre le grand plafond. L’OFAS distingue deux cotisations 3a selon qu’une personne est, ou non, affiliée à une institution de prévoyance du 2e pilier. Un salarié sans caisse et un indépendant sans caisse suivent la même règle. Un indépendant affilié suit la petite cotisation.

Comme pour un salarié, le 3a suppose une activité lucrative dont le revenu est soumis à l’AVS. Cette page ne détaille pas les cotisations AVS : elle fixe le plafond 3a de l’année.

Sans LPP : 20 % du revenu, maximum 36’288 CHF

Sans institution du 2e pilier, la grande cotisation vaut 20 % du revenu de l’activité lucrative, dans une limite absolue de 36'288 CHF. Ce n’est pas un droit à verser ce maximum si le revenu est plus bas : le 20 % s’applique d’abord.

Le revenu à partir duquel 20 % atteint 36'288 CHF est d’environ 181’440 CHF. C’est un calcul (36’288 / 20 %), pas une ligne du tableau OFAS.

Pour 2027, au 19 septembre 2026, l’OFAS n’a pas publié de tableau au 1.1.2027. Les mêmes montants sont ceux de l’ordonnance encore en vigueur (art. 7 OPP 3, « dès 2025 »). Aucune hausse n’est écrite ici. Les deux plafonds sont repris sur plafonds 3a 2026 et 2027. Ce qui se déduit du revenu, dans cette limite : déductions fiscales du 3e pilier.

Avec LPP, affiliation volontaire comprise : 7’258 CHF

Dès qu’une institution du 2e pilier vous affilie, la cotisation ordinaire 3a est la petite cotisation : 7'258 CHF. L’affiliation volontaire compte. Entrer dans une caisse fait donc basculer le 3a de la grande cotisation vers 7'258 CHF. C’est un arbitrage entre la caisse et le plafond 3a, pas un automatisme.

Le cadre du 2e pilier se lit sur 2e pilier LPP. Il n’est pas repris ici.

Ne pas viser le plafond si la réserve ne suit pas

La déduction encourage le versement. Elle ne justifie pas de vider la réserve de l’entreprise pour atteindre 36'288 CHF, ni même 7'258 CHF. Un 3a crédité dans l’année reste bloqué, hors motifs légaux de sortie. Si la trésorerie de l’activité ne suit pas, le montant tenable est celui que l’entreprise peut sortir sans se mettre en difficulté. Le plafond OFAS est un maximum, pas un objectif.

Banque ou assurance sur ce profil

La déduction 3a est la même, fondation bancaire ou assureur. Ce qui change : la souplesse du versement quand le revenu varie, les frais, et les garanties (décès, libération des primes) qu’une police peut ajouter. Le départage est sur 3e pilier en banque ou en assurance. Ce n’est pas un second guide, et ce n’est pas un palmarès.

Versement crédité au 31 décembre 2026

Un montant crédité en janvier consomme l’année suivante. Aucun délai bancaire chiffré n’est donné ici : la règle est la date de crédit. Le détail est sur versement 3a avant le 31 décembre 2026.

Ceci n’est pas un conseil personnalisé. Le comparatif ne change pas le plafond : il part de votre caisse LPP, ou de son absence. Comparer mon 3a d’indépendant.