Article · série prévoyance
Couple et 3a : chacun son plafond, pas celui du ménage
En 2026, chaque époux ou partenaire enregistré qui travaille et cotise a sa propre déduction 3a. Avec un 2e pilier, le maximum OFAS est 7 258 CHF. Sans 2e pilier, c’est 20 % de son revenu, au plus 36 288 CHF. La marge reste sur son contrat.
Réponse directe : en 2026, chaque époux ou partenaire enregistré qui travaille et cotise a sa propre déduction 3a. Avec un 2e pilier, le maximum OFAS est 7 258 CHF. Sans 2e pilier, c’est 20 % de son revenu, au plus 36 288 CHF. La marge reste sur son contrat.
Ce que dit l’ordonnance
L’art. 7 al. 1 OPP 3 fixe deux mesures, selon l’affiliation à une institution de prévoyance au sens de l’art. 80 LPP :
| Personne | Mesure 2026 (OFAS, art. 7 OPP 3) |
|---|---|
| Affiliée à une institution du 2e pilier | Jusqu’à 7'258 CHF |
| Non affiliée | 20 % de son revenu d’activité, au plus 36'288 CHF |
| Les deux époux ou partenaires, tous deux actifs et cotisants | La déduction de chacun (al. 2), pas une seule fois pour le ménage |
Texte : OPP 3 sur Fedlex. Montants en francs : tableau OFAS au 1er janvier 2026. Le détail du barème : plafonds 3a. Le plafond 3a d’un couple marié est la déduction de chaque conjoint.
Deux personnes affiliées au 2e pilier
Chacune peut verser jusqu’à 7'258 CHF. Deux versements au maximum font deux fois ce montant, sur deux relations, aux deux noms. L’OFAS ne publie pas une ligne « plafond couple ».
Une personne affiliée, l’autre non
La personne affiliée reste à la petite cotisation. L’autre, si elle a un revenu d’activité et n’est pas affiliée (indépendant hors LPP, ou salarié sous le seuil d’entrée LPP de 22'680 CHF), relève de la grande cotisation : 20 % de son revenu, dans la limite de 36'288 CHF. Guides : indépendant et 2e pilier.
Une seule activité lucrative dans le ménage
Seule la personne qui a le revenu soumis à l’AVS déduit un 3a. L’OFAS conditionne l’ouverture à une activité lucrative salariée ou indépendante dont le revenu est soumis à l’AVS. Les bénéficiaires d’indemnités journalières de l’assurance-chômage suisse peuvent aussi cotiser (Le troisième pilier). Un conjoint au foyer, sans l’un ni l’autre, n’ouvre pas de 3a à son nom. La forme libre est alors le 3b. L’ordre 3a puis 3b : combiner 3a et 3b.
Ce qui ne se cumule pas
- Plusieurs comptes, une personne. Deux ou trois relations au même nom ne créent pas deux plafonds. Elles servent surtout à clôturer à des dates différentes : retrait échelonné.
- La marge de l’autre. Cumuler le plafond 3a inutilisé du conjoint sur son propre versement dépasse l’art. 7 al. 1. Le maximum de chacun reste le sien.
- Le 3b. Il n’a pas de plafond OFAS et ne double pas la déduction fédérale du 3a. L’économie d’impôt, elle, dépend du revenu et du canton : déductions.
Un exemple chiffré, fictif
Illustration, pas un dossier réel. En 2026, une personne salariée et affiliée à une caisse de pension peut verser jusqu’à 7'258 CHF. Son partenaire enregistré, indépendant et sans 2e pilier, peut verser 20 % de son revenu d’activité, au plus 36'288 CHF. Les deux montants restent sur deux contrats. Aucun des deux ne reprend la marge de l’autre.
L’année où l’activité s’arrête
L’art. 7 al. 4 OPP 3 permet de verser la totalité de la cotisation au cours de l’année civile où l’assuré met fin à son activité lucrative. L’art. 7 al. 3 permet encore des cotisations jusqu’à cinq ans après l’âge de référence. Le moment où le capital peut sortir se lit à part : fenêtre de retrait. Le crédit au 31 décembre décide de l’année fiscale : versement avant le 31 décembre.
Au 1er janvier 2027, le Conseil fédéral fixe 7 373 CHF avec un 2e pilier et 36 864 CHF au maximum sans 2e pilier. Le taux de 20 % n’est pas modifié. La règle reste par personne. Communiqué du 2 octobre 2026 : https://www.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB.
Pour certains retraits anticipés (logement, départ, passage à une activité indépendante), l’art. 3 al. 6 OPP 3 exige le consentement écrit du conjoint ou du partenaire enregistré. Ce consentement ne modifie pas le plafond de l’année.
Hub : actualités. Cadre : 3e pilier Suisse. Comparatif sans honoraires : formulaire.
Questions
Vos questions, nos réponses
Tout ce qu’on nous demande avant de lancer un comparatif 3e pilier.
Un couple marié a-t-il un plafond 3a commun ?+−
Non. L’art. 7 al. 2 de l’OPP 3 donne la déduction à chacun des deux époux qui exercent une activité lucrative et cotisent. Le mariage ne crée pas un plafond de ménage qu’une seule personne pourrait remplir.
Combien un couple peut-il déduire au 3a en 2026 ?+−
Chaque personne a son propre maximum OFAS. Avec un 2e pilier : 7 258 CHF. Sans 2e pilier : 20 % de son revenu d’activité, au plus 36 288 CHF. Deux personnes affiliées qui versent chacune le maximum déduisent donc deux fois 7 258 CHF, sur deux relations distinctes.
Le conjoint sans activité peut-il ouvrir un 3a ?+−
Non, s’il n’a pas de revenu d’activité soumis à l’AVS. L’OFAS réserve le pilier 3a aux personnes qui exercent une activité lucrative salariée ou indépendante dans ce cas, ainsi qu’aux bénéficiaires d’indemnités journalières de l’assurance-chômage suisse. La prévoyance libre 3b est alors l’autre forme, sans plafond OFAS.
Le partenaire enregistré a-t-il la même règle que les époux ?+−
Oui pour la déduction. L’art. 7 al. 2 OPP 3 vise les deux époux ou les deux partenaires enregistrés qui travaillent et cotisent : chacun prétend sa déduction.
Peut-on verser sur son 3a le plafond que le conjoint n’utilise pas ?+−
Non. Chaque déduction reste celle de la personne qui cotise, dans la limite de l’art. 7 al. 1. Un versement au-dessus de son propre maximum n’utilise pas la marge de l’autre.
Le plafond 3a est-il le même pour les deux conjoints ?+−
Seulement s’ils sont dans la même situation. Chacun applique l’art. 7 al. 1 OPP 3. En 2026, deux personnes affiliées au 2e pilier ont chacune le maximum de 7 258 CHF. Si l’une n’est pas affiliée, sa déduction est 20 % de son revenu d’activité, au plus 36 288 CHF.
Le plafond 3a du couple change-t-il en 2027 ?+−
Il reste individuel. Au 1er janvier 2027, le Conseil fédéral fixe 7 373 CHF avec un 2e pilier et 36 864 CHF au maximum sans 2e pilier, par personne. Le taux de 20 % n’est pas modifié. Communiqué du 2 octobre 2026 : https://www.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB.
Sources officielles
Sources officielles
- OFAS — Le troisième pilier (art. 7 OPP 3) — Petite cotisation et grande cotisation. Les rachats 3a concernent les lacunes dès 2025, premier rachat possible en 2026.
- OFAS — Montants valables au 1er janvier 2026 — Rentes AVS, seuils LPP et plafonds 3a 2026. Dernière vérification éditoriale : 6 octobre 2026.
- Conseil fédéral — déduction 3a au 1er janvier 2027 — Communiqué du 2 octobre 2026 : 7 373 CHF avec un 2e pilier, 36 864 CHF au maximum sans. Le taux de 20 % n’est pas modifié.
- OFAS — Votre cotisation au 3e pilier — Maximum avec 2e pilier, ou 20 % du revenu dans la limite sans 2e pilier. Le crédit compte au 31 décembre pour l’année fiscale.
- AFC — Circulaire 18a (imposition du pilier 3a) — Imposition du capital au retrait, échelonnement, transfert vers le 2e pilier.
- AFC — Assurances de capitaux susceptibles de rachat du pilier 3b — La prévoyance libre ne se résume pas à une seule fiscalité. Le sort d’une police se lit au contrat et au canton.
- OFAS — Adaptation de l’OPP 3 (bénéficiaires) — L’OFAS a annoncé un élargissement des désignations de bénéficiaires 3a à partir du 1er juin 2027. Le détail applicable se lit sur cette page, pas dans un chiffre de plafond.
- Centre d’information AVS/AI — Rentes, 13e rente de vieillesse, âge de référence et génération transitoire.
Revue des plafonds OFAS : 6 octobre 2026. Plafonds 3a cités pour 2026, d’après le tableau OFAS. Au 1er janvier 2027, le Conseil fédéral fixe 7 373 CHF avec un 2e pilier et 36 864 CHF au maximum sans 2e pilier. Le taux de 20 % n’est pas modifié. Communiqué du 2 octobre 2026 : https://www.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB. Les montants cantonaux 3b peuvent changer d’une notice fiscale à l’autre. Ceci n’est pas un conseil personnalisé.