Série 3×/semaine · prévoyance
Peut-on financer un rachat du 2e pilier avec son 3a ?
Oui, sous les conditions prévues pour le rachat dans la prévoyance professionnelle, un avoir du pilier 3a peut être transféré directement à une caisse de pension pour financer un rachat LPP. Le mouvement est 3a → 2e pilier. L’opération inverse — 2e pilier ou libre passage → 3a — n’est pas possible par transfert direct.
Quatre opérations à ne pas confondre
| Opération | Sens / apport | Traitement à expliquer | Article cible |
|---|---|---|---|
| Rachat ordinaire LPP avec de l’argent disponible | Fonds privés → caisse de pension | Déduction éventuelle sous conditions propres au rachat LPP ; examiner la situation personnelle. | 2e pilier LPP |
| Rachat LPP financé par un avoir 3a | 3a → caisse de pension | Virement direct admis non imposé à ce stade ; pas de nouvelle déduction pour ce montant. | Cette page |
| Rachat d’une lacune de cotisation 3a | Nouveau versement → institution 3a | Première possibilité en 2026 pour une lacune depuis 2025 ; conditions et plafond spécifiques. | Rachat lacunes 3a |
| Transfert direct d’un avoir LPP / libre passage vers le 3a | 2e pilier → 3a | Non autorisé comme transfert direct. | — |
Source : AFC — circulaire 18a, sections 6.3, 6.4 et 7 ; OFAS — versement des prestations.
Quand utiliser un avoir 3a pour racheter des années LPP ?
Situations fréquentes (liste non exhaustive) :
- Lacunes de prévoyance dans le 2e pilier : rachat d’années non cotisées, sous plafonds LPP fixés par la caisse.
- Changement de statut : passage salarié → indépendant, ou inverse, avec reconstitution de prévoyance.
- Libre-passage : avoirs en attente — le compte de libre-passage n’est pas une solution définitive. Libre-passage LPP.
Chaque caisse de pension fixe ses conditions et ses plafonds de rachat. Le 3a n’« invente » pas un droit que la LPP refuse : demandez d’abord à votre caisse le montant qu’elle accepte en rachat.
Quelles conditions vérifier ?
Selon la circulaire AFC 18a :
- Le rapport de prévoyance 3a est en principe résilié pour ce transfert.
- Un transfert partiel n’est admis que s’il finance l’intégralité de la lacune dans l’institution de prévoyance bénéficiaire.
- Le montant doit être viré directement de l’institution 3a à l’institution du 2e pilier — pas sur un compte courant personnel.
- Faites confirmer l’admissibilité par les deux institutions avant de donner l’ordre de virement.
Étapes pratiques
- Demander à la caisse LPP le montant rachetable et les années concernées.
- Contacter votre fondation ou assureur 3a pour les formulaires de versement anticipé (motif rachat LPP).
- Vérifier si un transfert partiel est possible pour votre lacune.
- Ordonner le virement direct du 3a vers la LPP — la caisse LPP ne verse pas à la fondation 3a dans ce sens.
- Conserver les attestations pour la déclaration et le suivi fiscal.
Ce transfert est-il imposé ?
Non au moment du virement direct admis ; la somme transférée ne donne pas droit à une nouvelle déduction fiscale au titre du rachat financé par le 3a. Ne pas confondre avec un retrait 3a payé à titre personnel, qui peut entraîner d’autres conséquences fiscales.
Pour l’imposition du capital 3a au retrait ordinaire : retrait 3a vs 3b · impôt au retrait.
Note sur les plafonds 3a 2026
Le plafond ordinaire 2026 reste 7'258 CHF (avec LPP) ou 36'288 CHF (sans, max.) pour les cotisations classiques — ce n’est pas le plafond spécifique du transfert 3a → LPP, qui dépend du montant de rachat admis par la caisse. Détail : plafonds 2026.
Guide : 2e pilier · déductions 3a · Hub : actualités.
Questions
Vos questions, nos réponses
Tout ce qu’on nous demande avant de lancer un comparatif 3e pilier.
Le transfert 3a → LPP est-il imposé au moment du virement ?+−
Non, lorsqu’il respecte les conditions de la circulaire AFC 18a (sections 6.3 et 7) : virement direct de l’institution 3a vers l’institution du 2e pilier pour un rachat admis. La somme transférée ne crée pas une seconde déduction fiscale. Ne pas confondre avec un retrait 3a payé à titre personnel.
Peut-on transférer son libre passage dans un 3a ?+−
Non par transfert direct. Une prestation du 2e pilier ou du libre passage ne peut pas être transférée directement dans le 3a. En cas de versement du capital LPP, l’imposition s’applique selon les règles de la prestation ; un nouveau versement 3a éventuel reste soumis à ses propres conditions et plafonds.
Rachat LPP avec le 3a et rachat de lacune 3a : même chose ?+−
Non. Le rachat LPP financé par le 3a est un transfert direct 3a → caisse de pension (motif anticipé OFAS). Le rachat de lacune 3a rattrape une année sans versement 3a depuis 2025, dans la limite de la petite cotisation, en plus du versement ordinaire. Deux mécanismes, deux jeux de conditions.
Peut-on rembourser un retrait EPL du 2e pilier avec le 3a ?+−
Non dans ce mécanisme. La circulaire AFC 18a, section 6.4, exclut le transfert 3a → 2e pilier pour rembourser un retrait anticipé EPL du 2e pilier.