Rachat de lacunes 3a : règles 2026 et 2027

Les textes WordPress affirmaient qu’on ne rattrape jamais une année manquante. C’était vrai jusqu’aux lacunes 2024. Le Conseil fédéral a ouvert un rachat dans le pilier 3a. L’OFAS en fixe le mode d’emploi.

Ce qui est nouveau

• Premier rachat possible : année fiscale 2026, pour une lacune de 2025.
• Fenêtre : au plus dix ans en arrière, mais seulement pour les années à partir du 1er janvier 2025.
• Montant : jusqu’à la petite cotisation de l’année 2026 — 7'258 CHF (art. 7 OPP 3).

Vous versez d’abord le maximum ordinaire de l’année en cours, ensuite la lacune, en une fois.

Conditions (OFAS)

Pour racheter l’année N :

1. Avoir eu le droit de cotiser en N — revenu d’activité soumis à l’AVS en Suisse (ou indemnités journalières chômage, selon les cas admis).
2. Remplir encore cette condition l’année du rachat.
3. Avoir versé l’entier de la cotisation ordinaire de l’année du rachat avant de verser la lacune.

Pas de revenu AVS en 2025 ? Pas de lacune rachetable pour 2025, même si vous êtes très actif en 2026.

Calendrier 2026 et 2027

Le mode d’emploi publié vise le rachat dès 2026. La petite cotisation 2027 est dans le tableau. Un rachat imputé à 2026 reste dans la petite cotisation 2026.

Ce que le rachat ne fait pas

• Il n’efface pas 2018–2024.
• Il n’autorise pas à dépasser le maximum ordinaire + une petite cotisation la même année.
• Il n’est pas un droit automatique : l’institution 3a et, in fine, l’autorité fiscale contrôlent les pièces (attestations, revenu AVS).

Pratique

Attendez l’attestation de versement ordinaire avant d’ordonner le rachat. Un virement unique « 14 000 CHF pour 2026 » sans distinction risque d’être mal ventilé. Deux ordres, deux libellés, deux confirmations.

Détail pérenne : déductions fiscales. Plafonds côte à côte : 2026 et 2027. L’article historique quand commencer a été corrigé : il ne dit plus « jamais de rachat ». Le cadre : 3e pilier Suisse.