Série 3×/semaine · prévoyance
Rachat de lacunes 3a : règles 2026 et 2027
Jusqu’aux lacunes 2024, une année sans 3a était perdue. Dès 2026, l’OFAS admet un rachat rétroactif — étroit, conditionné, plafonné à la petite cotisation. Ce n’est pas un rattrapage de toute une carrière.
D’anciens textes affirmaient qu’on ne rattrape jamais une année manquante. C’était vrai jusqu’aux lacunes 2024. Le Conseil fédéral a ouvert un rachat dans le pilier 3a. L’OFAS en fixe le mode d’emploi.
Ce qui est nouveau
- Premier rachat possible : année fiscale 2026, pour une lacune de 2025.
- Fenêtre : au plus dix ans en arrière, mais seulement pour les années à partir du 1er janvier 2025.
- Montant : jusqu’à la petite cotisation de l’année concernée — 7'258 CHF pour un rachat en 2026. Plafonds 2026 : CHF 7’258 / 36’288. Montants 2027 à confirmer par l’OFAS.
Vous versez d’abord le maximum ordinaire de l’année en cours, ensuite la lacune, en une fois.
Conditions (OFAS)
Pour racheter l’année N :
- Avoir eu le droit de cotiser en N — revenu d’activité soumis à l’AVS en Suisse (ou indemnités journalières chômage, selon les cas admis).
- Remplir encore cette condition l’année du rachat.
- Avoir versé l’entier de la cotisation ordinaire de l’année du rachat avant de verser la lacune.
Pas de revenu AVS en 2025 ? Pas de lacune rachetable pour 2025, même si vous êtes très actif en 2026.
Calendrier 2026 et 2027
| Année du rachat | Lacunes possibles | Plafond du rachat (petite cotisation) |
|---|---|---|
| 2026 | 2025 | 7'258 CHF |
| 2027 | 2025 et 2026 | À confirmer par l’OFAS |
Plafonds 2026 : CHF 7’258 / 36’288. Montants 2027 à confirmer par l’OFAS.
Ce que le rachat ne fait pas
- Il n’efface pas 2018–2024.
- Il n’autorise pas à dépasser le maximum ordinaire + une petite cotisation la même année.
- Il n’est pas un droit automatique : l’institution 3a et, in fine, l’autorité fiscale contrôlent les pièces (attestations, revenu AVS).
Pratique
Attendez l’attestation de versement ordinaire avant d’ordonner le rachat. Un virement unique « 14 000 CHF pour 2026 » sans distinction risque d’être mal ventilé. Deux ordres, deux libellés, deux confirmations.
Détail pérenne : déductions fiscales. Plafonds côte à côte : 2026 et 2027. L’article historique quand commencer a été corrigé : il ne dit plus « jamais de rachat ».
Questions
Vos questions, nos réponses
Tout ce qu’on nous demande avant de lancer un comparatif 3e pilier.
Peut-on racheter un 3a oublié en 2023 ?+−
Non. Seules les lacunes depuis 2025 sont rachetables. Les années antérieures restent perdues. Le premier rachat possible est l’année fiscale 2026, pour 2025.
Le rachat s’ajoute-t-il au versement de l’année ?+−
Oui pour un rachat en 2026, dans la limite de la petite cotisation 2026 (CHF 7’258), et seulement si le maximum ordinaire de l’année du rachat est déjà versé. Montants 2027 à confirmer par l’OFAS.